Na jakie ulgi podatkowe mogą liczyć początkujący przedsiębiorcy?

Prowadząc działalność gospodarczą, można, dzięki ulgom podatkowym, obniżyć swoje podatki. Czynnikiem warunkującym możliwość skorzystania z ulg jest sposób opodatkowania działalności gospodarczej. Wśród ulg podatkowych, z których, pod pewnymi warunkami mogą skorzystać także przedsiębiorcy, są między innymi ulgi internetowe czy związane z przekazaniem darowizn. W tym artykule wyjaśnimy, na jakie ulgi podatkowe mogą liczyć przedsiębiorcy.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową

Z ulgi na działalność badawczo-rozwojową mogą skorzystać podatnicy rozliczający się w ramach skali podatkowej oraz podatkiem liniowym. Ulga ta polega na odliczeniu części kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, (określanych kosztami kwalifikowanymi), od podstawy opodatkowania.

Ulga związana z przekazaniem darowizn

Z tej ulgi podatkowej mogą skorzystać podatnicy rozliczający się w ramach skali podatkowej PIT-36, podatkiem liniowym PIT-36L oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych PIT-28.

Wysokość ulgi związanej z przekazaniem darowizny zależna jest od wysokości dochodów osiągniętych przez przedsiębiorcę i przysługuje maksymalnie do wysokości stanowiącej 6% kwoty dochodu osiągniętego przez przedsiębiorcę świadczącego darowiznę.

Ulga na dziecko

Jak wyjaśnia doradca z Biura Księgowego Enigma w Łodzi: Z ulgi na dziecko mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej PIT-36. W uldze tej przysługująca kwota odliczenia od podatku rozliczana jest od podatku dochodowego pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Niniejsza ulga przysługuje na każde z małoletnich dzieci, w stosunku do których podatnik w danym roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską lub pełnił funkcję opiekuna prawnego (o ile dziecko z nim zamieszkiwało). Ulga na dziecko obowiązuje także podatnika, który pełnił funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu. Ulga na dzieci w niektórych przypadkach obejmuje także dzieci pełnoletnie – bez względu na wiek, jeśli otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Rozliczenia ulgi na dziecko przedsiębiorca dokonuje w rocznym zeznaniu, w załączniku PIT/0.

Ulga rehabilitacyjna

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej PIT-36 oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczeniu podlegają wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem pełnienia funkcji życiowych przez niepełnosprawnego podatnika bądź osoby niepełnosprawnej, pozostającej na jego utrzymaniu.

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom, które mają orzeczenie o stopniu niepełnosprawności oraz posiadają decyzję, na mocy której przyznano im rentę z tytułu niezdolności do pracy (całkowitej lub częściowej), rentę socjalną bądź szkoleniową. Ulga ta dotyczy również osób, posiadających orzeczenie o niepełnosprawności niepełnoletniego do 16. roku życia.

Podatnik uprawniony jest do odliczenia w przypadku, gdy osobą niepełnosprawną pozostającą na jego utrzymaniu jest: współmałżonek, dzieci, rodzice, pasierbowie, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe.

Ulga internetowa

Mogą skorzystać z niej przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej PIT-36 oraz w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Ulga internetowa przysługuje jedynie w dwóch następujących po sobie latach, o ile do tej pory przedsiębiorca z niej nie korzystał. Dzięki uldze internetowej można odliczyć wydatki poniesione z tytułu korzystania z Internetu, nieprzekraczające kwoty 760 złotych w roku.

Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona stosunkowo niedawno, bo 1 stycznia 2019 roku. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, będący właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Ulga obejmuje wydatki związane z urządzeniami oraz materiałami budowlanymi mającymi na celu termomodernizację budynku. Maksymalna łączna kwota wydatków, którą przedsiębiorca może odliczyć wynosi 53 tysiące złotych.

Ulga na innowacje

Z ulgi na innowacje – IP Box mogą skorzystać przedsiębiorcy rozliczający się w ramach skali podatkowej oraz podatkiem liniowym. Ulga obejmuje kwalifikowane dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. patenty), osiągane przez przedsiębiorcę w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Dochody te mogą być opodatkowane według 5% stawki podatkowej.