Jakie działania obejmuje optymalizacja podatkowa?

Państwo na każdego przedsiębiorcę nakłada obciążenia fiskalne. Ich rozmiar będzie różny w zależności od rodzaju prowadzonej działalności, stosowanej metody opodatkowania czy formy prawnej przedsiębiorstwa. Osoby prowadzące własne firmy starają się obciążenia te w miarę możliwości – wyznaczanych przez prawo – zmniejszyć. Emu właśnie służyć mają działania w obszarze optymalizacji podatkowej. Poznaj je bliżej.

Jakie są cele optymalizacji podatkowej?

Na początku należy podkreślić, że optymalizacja zobowiązań podatkowych nie jest tym samym co uchylanie się od opodatkowania. Pierwsze bowiem jest całkowicie zgodne z prawem, choć samo pojęcie nie jest w nomenklaturze prawa podatkowego definiowane, drugie natomiast stanowi w świetle prawa przestępstwo. Optymalizację podatkową należy przy tym rozumieć jako legalne działania mające prowadzić do uniknięcia lub zminimalizowania obciążeń podatkowych. Leży tym samym w obszarze doradztwa podatkowego oferowanego przez biura rachunkowe takie jak to, które w Bolesławcu prowadzi Jacek Zembaty. Mieszczące się w jej zakresie posunięcia są możliwe, ponieważ polskie prawo w wielu kwestiach pozostawia przedsiębiorcom możliwość wyboru najkorzystniejszych dla nich rozwiązań.

Wyróżnić możemy trzy obszary, jakich dotyczyć może optymalizacja podatkowa. Pierwszy z nich, planowanie ma na celu zmniejszenie zobowiązań w zakresie podatków, a ponadto eliminację ryzyka oraz zapewnienie firmie stabilizacji. Może też obejmować czynności zmierzające do zwiększenia obciążeń podatkowych, jeśli będzie to korzystne w dłuższej perspektywie. Oszczędzanie podatkowe to natomiast sposób obniżenia podatku w granicach wyznaczonych przez przepisy. Mieści się tu między innymi metoda kasowa VAT czy przesunięcie zapłaty podatku na okres, w którym przypada zapłata za transakcję. Unikanie opodatkowania w ramach optymalizacji opiera się natomiast na korzystaniu z rozmaitych ulg, zwolnień, odliczeń, a także zróżnicowanych form prawnych prowadzenia działalności.

Co obejmuje optymalizacja zobowiązań?

W praktyce w zakresie optymalizacji podatkowej leży wiele prostych działań dostępnych nie tylko dużym podmiotom gospodarczym, ale również małym oraz jednoosobowym firmom. Wśród przykładowych wymienić możemy tu między innymi:

• wybór formy opodatkowania korzystnej dla firmy,
• rozliczanie strat podatkowych,
• amortyzacja,
• uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
• łączenie źródeł przychodu,
• ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego,
• rozliczenie kwartalne VAT,
• zwolnienie podmiotowe z VAT,
• obniżenie podatku należnego,
• odliczenie podatku naliczonego,
• unikanie podwójnego opodatkowania poprzez prowadzenie działalności w formie spółki osobowej zamiast kapitałowej,
• zakładanie podatkowych grup kapitałowych,
• działanie w specjalnej strefie ekonomicznej,
• restrukturyzację spółek,
• połączenia spółek.

Warto dodać też, że jednym z działań optymalizacji zobowiązań jest opłacanie preferencyjnych składek ZUS. Możliwość taką mają osoby rozpoczynające prowadzenie działalności gospodarczej przez pierwsze dwadzieścia cztery miesiące. Nie są one też objęte obowiązkiem dokonywania wpłat na Fundusz Pracy.