Due diligence pod kątem finansowym – analiza przedsiębiorstwa
Biuro i firmaDue diligence, czyli inaczej należyta staranność to proces polegający, na poddawaniu danego przedsiębiorstwa szerokim analizom: nieruchomościowym, prawnym, technicznym, organizacyjnym, przepływu informacji, zarządzania kapitałem ludzkim, aspektów psychologicznych i etycznych, a także co bardzo ważne analizom obciążeń podatkowych oraz finansowym. Dwie ostatnie z wymienionych, są przeprowadzane najczęściej przez biegłych rewidentów. Pozostałe działania audytorskie mogą wykonywać inżynierowie, rzeczoznawcy majątkowi i nieruchomościowi, a także radcy prawni.
Główne cele i zastosowanie due diligence
Due diligence przeprowadza się przede wszystkim w przypadku chęci sprzedaży/nabycia przedsiębiorstwa, czy też przy jego fuzji, lub wydzielenia jakiejś jego części na mniejsze – decentralizacja. Czasem tego typu działania wykonywane są również, jako narzędzie mające pozwolić na modernizację firmy, czy wdrożenia różnego rodzaju planów naprawczych. Zakres due diligence, zawsze jest zaś związany z wielkością podmiotu gospodarczego, jego pozycją na rynku, profilem działalności, strukturą, czy kapitałem. Dzisiaj najważniejszymi częściami, są jednak analizy podatkowe i finansowe, które można przeprowadzać nawet w małych oraz średnich firmach. Dodatkowe działania w zakresie prawa, technologii, czy też dziedziny nieruchomości, wykonuje się głównie dla dużych spółek.
Podsumowując, głównym celem due diligencje jest wdrożenie planów naprawczych, lub oszacowanie korzyści/ryzyka z transakcji kupna/sprzedaży przedsiębiorstwa.
Analiza finansowa i podatkowa
Analiza finansowa i podatkowa to bardzo ważne składniki due diligence. Pozwalają one między innymi na ocenę stopnia regulowania zobowiązań z tytułu podatków, czy też wykorzystywania różnych typów optymalizacji podatkowych. Olbrzymią porcję informacji na temat kondycji ekonomicznej firmy, uzyskuje się zaś na podstawie danych ze sprawozdań finansowych, ksiąg handlowych, a nawet faktur. Oceniane są bilanse, rachunki zysków i strat, zmiany kapitałowe, czy też raport z różnego rodzaju przepływów pieniężnych.
Warto wiedzieć, że po przeprowadzonym due diligence, przedsiębiorstwo może poprawić mechanizmy swojego funkcjonowania, a także wizerunek wśród klientów, kontrahentów, czy też w przypadku chęci sprzedaży podmiotu gospodarczego, wśród inwestorów. Szeroki zakres prac i mnogość informacji poufnych, powodują jednak to, że analizy obciążeń podatkowych oraz ogólne finansowe, powinny w ramach due diligencje, przeprowadzać tylko uprawnione ośrodki. Mowa o takich podmiotach, jak Kancelarii Biegłego Rewidenta Anny Obary, która swoją ofertę kieruje do wszystkich rodzajów przedsiębiorstw, bez względu na wielkość, czy formę prawną.